איך מכינים את החומרים לדוח השנתי לרואה החשבון

הדוח השנתי מתחיל הרבה לפני שמגישים אותו

איך מכינים את החומרים לרואה החשבון

בכל שנה מגיע הרגע שבו רואה החשבון מבקש את החומרים לדוח השנתי. אצל בעלי עסקים רבים, הבקשה הזאת מתחילה חיפוש בין מיילים, אתרי בנקים, מערכות הנהלת חשבונות ותיקיות קבלות. אבל איסוף מסודר של החומרים הוא גם הזדמנות לראות את התמונה המלאה: מה העסק הרוויח, אילו הכנסות נוספות היו למשפחה, והאם כל האישורים שעשויים להשפיע על חישוב המס הגיעו למקום אחד.

אז מאיפה מתחילים? נתייחס לדוח לשנת המס 2025, אך סדר העבודה מתאים גם לשנים אחרות.

קודם כול: תמונת העסק

השלב הראשון הוא להפיק ממערכת הנהלת החשבונות דוח הכנסות והוצאות לשנה כולה. לאחר מכן כדאי לעבור על חשבוניות וקבלות שעוד לא הועברו להנהלת החשבונות, כולל הוצאות עסקיות ששולמו בטעות או מטעמי נוחות מכרטיס פרטי.

אם לקוחות ניכו מס במקור מהתשלומים לעסק, יש לרכז גם את האישורים שקיבלתם מהם. בהתאם לסוג העסק ולשיטת הנהלת החשבונות, רואה החשבון עשוי לבקש מידע נוסף, כמו יתרות לקוחות וספקים, מלאי לסוף השנה או פירוט רכישת ציוד.

כלל עבודה מועיל: אם הייתה במהלך השנה עסקה חריגה ואתם לא בטוחים איך היא צריכה להופיע בדוח, צרפו את המסמך וכתבו במה מדובר. אין צורך להכריע לבד כיצד לסווג אותה.

הדוח כולל יותר מהפעילות בעסק

הדוח השנתי של עצמאי עשוי לכלול גם הכנסות שאינן מגיעות מהעסק. לכן כדאי לרכז טופסי 106 מכל מקומות העבודה שלכם ושל בן או בת הזוג, אם היו הכנסות משכר. טופס 106 מרכז את נתוני השכר וניכוי המס לשנה.

באותה תיקייה כדאי לשמור אישורים על הכנסות אחרות, אם היו: שכירות, קצבאות רלוונטיות, הכנסות מחו״ל או מקורות נוספים. כשמדובר בשכירות, הכינו פירוט של הנכסים, תקופות ההשכרה והסכומים שהתקבלו, כדי שרואה החשבון יוכל לבדוק את אופן הדיווח המתאים.

לא לשכוח את הבנקים וההשקעות

מהבנקים ומבתי ההשקעות יש לאסוף את האישורים השנתיים, ובהם טופסי 867 כאשר הופקו. אישורים אלו מסייעים לרכז מידע על ריבית, רווחים או הפסדים מניירות ערך ומס שנוכה במקור. אם קיימים חשבונות או השקעות בחו״ל, חשוב להעלות גם אותם בפני רואה החשבון ולצרף את הדוחות הרלוונטיים.

האישורים שקל לדחות לרגע האחרון

הפקדות עצמאיות לפנסיה, לקופות גמל ולקרן השתלמות, אישורי ביטוח חיים וקבלות על תרומות למוסדות מוכרים עשויים להיות רלוונטיים לחישוב המס. כדאי לרכז את האישורים השנתיים במקום להסתמך על כך שהתשלומים מופיעים בחשבון הבנק.

אם שולמו דמי ביטוח לאומי או התקבלו תשלומים מהמוסד לביטוח לאומי, אפשר להפיק ממנו אישור שנתי למס הכנסה ולצרף אותו לחומרים.

הדרך הפשוטה להעביר הכול

צרו תיקייה אחת לשנת המס, ובתוכה חמש תיקיות משנה: עסק, שכר והכנסות נוספות, בנקים והשקעות, הפקדות וזיכויים, ושאלות לרואה החשבון. לצד המסמכים, הוסיפו הודעה קצרה על שינויים שהיו במהלך השנה, כמו שינוי בעבודה, פעילות בחו״ל, רכישה או מכירה של נכס, או הוצאה עסקית יוצאת דופן.

המטרה אינה להכין בעצמכם את הדוח. המטרה היא לתת לרואה החשבון מידע מלא ומאורגן, כדי שיוכל לשאול את השאלות הנכונות ולבדוק שלא חסר מסמך מהותי. רשות המסים מפרסמת את טופס הדוח השנתי והנספחים לשנת 2025, אך החומרים הנדרשים בפועל תלויים בנסיבות האישיות ובסוג הפעילות שלכם. לכן, לפני השליחה הסופית, בקשו מרואה החשבון גם את רשימת המסמכים המותאמת לכם.

הכנתי לך רשימת משימות לאיסוף החומרים לדוח השנתי למס הכנסה:

• ממערכת הנהלת החשבונות דוח הכנסות והוצאות לשנת 2025.

• חשבוניות וקבלות שלא הועברו להנהלת החשבונות, כולל הוצאות ששולמו מחשבון פרטי.

• דפי בנק וכרטיסי אשראי המשמשים את העסק

• אישורי ניכוי מס במקור מלקוחות שניכו מס מהתשלומים אלייך.

• פירוט של יתרות לקוחות וספקים לסוף השנה, מלאי ורכוש קבוע.

• פירוט רכישות או מכירות חריגות בעסק, כגון ציוד, רכב או נכס.

•  טופסי 106 מכל מעסיק בשנת 2025. עבור שני בני הזוג.

•  אישורים על דמי לידה, אבטלה, מילואים או קצבאות חייבות במס, אם התקבלו. עבור שני בני הזוג.

•  אישורי הכנסה משכירות, כולל פירוט נכסים, תקופות השכרה, הכנסות והוצאות רלוונטיות.

•  אישורים על הכנסות נוספות בארץ או בחו״ל.

•  טופסי 867 מכל בנק ובית השקעות רלוונטי.

•  אישורים על ריבית מפיקדונות ועל רווחים או הפסדים מניירות ערך.

•  דוחות על חשבונות והשקעות בחו״ל..

•  פירוט עסקאות חריגות בנכסים או בהשקעות שבוצעו במהלך השנה.

•  אישורים שנתיים על הפקדות לפנסיה, קופות גמל, קרן השתלמות וביטוח חיים, במיוחד הפקדות שביצעת באופן עצמאי. כולל ביטוח חיים למשכנתא.

•  קבלות על תרומות למוסדות מוכרים.

•  אישור שנתי מהמוסד לביטוח לאומי על תשלומים והכנסות רלוונטיים.

•  מסמכים התומכים בשינוי בזכאות לנקודות זיכוי או להטבות מס במהלך השנה.

•  לציין שינוי במצב משפחתי, במקום מגורים, בעבודה או בפעילות העסקית.

•  לציין פתיחה או סגירה של חשבונות השקעה, פעילות בחו״ל, רכישה או מכירה של נכסים.

•  לציין הכנסה, הוצאה או אירוע שאת לא בטוחה כיצד לסווג, ולצרף את המסמך במקום להחליט לבד.